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Auditoria do departamento de caixa

Auditoria cash desk inclui a verificação da ordem da conduta correta de todas as transações em dinheiro, em geral, o movimento de fluxos financeiros e transações em dinheiro com eles, em particular.

A auditoria de caixa é conduzida poro auditor na presença imediata da pessoa que lidera todos os registros de caixa. Também na auditoria há um contador chefe ou seu assistente direto. Durante o procedimento de verificação, todas as transações em dinheiro são suspensas ou completamente descontinuadas.

Segundo o documento oficialmente desenvolvido "Regulamentos da Comissão de Auditoria", é necessário:

• Elaborar um relatório sobre todas as transações em dinheiro para o dia em que a auditoria é conduzida. O relatório é elaborado pessoalmente por uma pessoa materialmente responsável que realiza todas as operações em dinheiro;

• sacar dinheiro, de acordo com o saldo do livro de caixa no dia da auditoria;

• escreva um recibo informando que todos os recebimentos e despesas em dinheiro estão incluídos no relatório. Sem precedentes na bilheteria e abatidos em detrimento de fundos;

• verificar se há pessoas oficialmente detidasacordos escritos sobre a responsabilidade por ativos tangíveis com pessoas que realizam diretamente documentos de caixa, com pessoas responsáveis ​​pela emissão e acumulação de salários, bônus e benefícios;

• fazer um recálculo completo de todos os recursos financeiros disponíveis;

• comparar a disponibilidade real de finanças com os saldos que são refletidos diretamente no livro caixa e no relatório final do caixa.

Se houver um excesso na inspeção,falta de fundos no balcão de caixa inspecionado nos direitos do auditor para conduzir uma verificação mais completa e determinar a verdadeira causa de sua ocorrência. Em caso de detecção de excesso de caixa, é emitida uma ordem de recebimento, que é obrigatoriamente registrada no livro caixa, e o próprio excedente vai para o orçamento. Ao identificar a escassez de fundos durante a auditoria, medidas urgentes são tomadas para coletar e punir.

Os direitos do auditor incluem a execução de um ato sobre os resultados de uma auditoria em várias cópias. Um deles é dado ao chefe imediato da empresa ou seu contador chefe.

A auditoria da bilheteira é obrigatória se:

• suspeitas de desfalque de fundos do departamento de caixa,

• uso ilegal de bens materiais confiados,

• revelou violações na execução de documentos (não de acordo com o padrão).

Se a auditoria do balcão de caixa for realizada de acordo com o estabelecidogestão do tempo, então esta é uma auditoria planejada. E se houver uma mudança de caixas, a demissão e emprego de um novo funcionário, uma pessoa financeiramente responsável, então uma auditoria repentina do balcão de caixa e documentos relacionados.

Se na empresa conduzindo o livro de caixavai automaticamente, então durante a auditoria, a correção do software instalado é verificada. Os resultados desse tipo de verificação estão refletidos nos relatórios, cuja forma foi aprovada pelo Comitê de Estatística da Rússia. Este é o INV-15 e o INV-16 da resolução de 18 de agosto de 1998, numerados em 88.

Para realizar uma auditoria de gerenciamento de caixa diretamenteo auditor e as forças dos funcionários da empresa são nomeados por ordem do chefe de uma comissão especial. Com base nos resultados da auditoria da caixa registradora, um ato é elaborado em que todas as violações, excedentes e escassezes que foram identificados são registrados, o seu equivalente monetário e as circunstâncias detalhadas da ocorrência de violações são indicados. Auditoria compilada e completa do balcão de caixa assinada pelo presidente da comissão, os demais membros da comissão e, diretamente, pessoa financeiramente responsável.

É impossível realizar uma auditoria com uma composição incompletacomissão de verificação. Nos documentos finais, borrões e rasuras não devem ser permitidos. Se for necessário fazer correções, elas são negociadas em conjunto e certificadas por assinaturas pessoais de todos os membros do comitê de inspeção.

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